+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Как заполнить декларацию вычета по предыдущим годам

Содержание

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл — что писать, как заполнять

Как заполнить декларацию вычета по предыдущим годам

Пользователи программы, как и заполняющие форму самостоятельно, испытывают одни и те же проблемы при оформлении документа. Как указать вычет по предыдущим годам в декларации 3 НДФЛ, что писать в строке «сумма документально подтвержденных расходов»? Данная статья посвящена вопросам расчетов, необходимых для заполнения утверждённой формы справки.

3-НДФЛ: что это такое и для чего нужно

Все лица, получающие доходы, уплачивают соответствующие налоги. Подоходный налог физического лица составляет 13 процентов. Стоит отметить, что доходом является не только заработная плата или гонорар. Доходом, требующим уплаты налога, будет считаться:

  • сумма, вырученная от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
  • обращение в собственность ценного имущества, полученного в подарок от лица, не являющегося родственником одариваемого;
  • выигрыш в лотерею;
  • средства, вырученные от операций с ценными бумагами;
  • иное.

Заполнение формы требует внимательности

То есть, даже работники организаций, обязанность по декларированию доходов и уплате фискального обременения за которых выполняет бухгалтерия организации-работодателя, могут получать иные доходы, требующие представления отчётности. А есть ещё самозанятое население, осуществляющее самостоятельное декларирование:

  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • индивидуальные предприниматели;
  • представители творческих профессий и т. д.

Для всех этих случаев законодателем разработана форма 3-НДФЛ, на основе которого производится налогообложение. Документ является основанием для подтверждения налоговой базы физического лица, а также для получения предусмотренных льгот.

Что такое налоговые вычеты

Суммы вычета хватит на погашение 1-2 ежемесячных платежей по кредиту

Лист 3 декларации 3-НДФЛ: образец заполнения, имущественный вычет

Налоговый возврат для целей заполнения 3-НДФЛ:

  • уменьшение размера НДФЛ;
  • возврат части денежных средств, ранее уплаченных как НДФЛ.

Для получения возврата необходимо:

  • быть гражданином РФ;
  • иметь облагаемые доходы.

Законодательством предусмотрены такие виды вычетов, как:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Для оформления каждого из этих платежей сдаётся справка 3-НДФЛ.

Имущественный вычет

Вычет на приобретение имущества состоит из трёх частей и предоставляется по расходам:

  • на строительство или покупку жилья, а также земли для целей индивидуального строительства;
  • на погашение процентов по ипотеке или иным целевым займам;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) ипотечных займов.

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговое удержание, – два миллиона рублей, а максимальная сумма тех же расходов при погашении процентов по ипотеке – три миллиона.

Важно! Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщик, который не воспользовался правом на возврат средств в полном размере, может получить остаток в следующие отчётные периоды до полного его использования.

При оформлении главное последовательно выполнить все необходимые для оформления действия

Чтобы оформить льготу нужно:

  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • взять у работодателя справку 2-НДФЛ;
  • подготовить список документов, подтверждающих право на жильё;
  • при приобретении жилья с привлечением ипотечного займа нужно приложить договор с графиком платежей;
  • подготовить копии платёжных документов;
  • сдать весь пакет в районную инспекцию.

Передавать документы лучше по описи.

Кто имеет право на вычет

Следует знать, что по общему правилу, на получение возврата имеют право все налоговые резиденты РФ, к которым относятся граждане, которые:

  • живут на территории страны не менее 183 дней в календарном году;
  • выплачивают НДФЛ;
  • имеют на руках свидетельство о праве собственности.

126 вычет в 3-НДФЛ при заполнении

При совершении покупки неработающим гражданином, он сможет оформить льготу после того, как начнёт платить подоходный налог от трудовой деятельности.

К частным случаям относится оформление возврата:

  • супругом собственника;
  • опекуном, при оформлении квартиры на лицо, не достигшее 18 лет.

Важно! Имущественный вычет при приобретении недвижимости не имеет срока давности.

Если вас интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет сразу за 3 года, то ответ на него положительный. Можно, но не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления.

Не оформят возврат:

  • ИП:
  • неработающим студентам;
  • пенсионерам, не работающим свыше трёх лет;
  • безработным, получающим пособие;
  • военнослужащим;
  • получающим пособие детям-сиротам младше 24 лет;
  • нерезидентам РФ.

Расчеты по налогам и вычетам для 3-НДФЛ на практике

Расчёт налогового вычета – это простые арифметические действия по сложению, вычитанию и умножению

Возврат денег по прежним годам относится к тематике имущественного вычета. Вернуть подоходный налог возможно при покупке любого жилья:

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • земельного участка.

Форма отчётности, на первый взгляд, непонятная. Как указать в декларации 3 НДФЛ вычет по предыдущим годам по декларации, с каких лет высчитывать? От каких данных отталкиваться и как рассчитать суммы? Лучше разбираться наглядно.

Пример. При подаче заявления на удержание в 2018 году, лицу, уже оформлявшему возврат в предыдущие 2 года, необходимо указать суммы по ним. Жильё приобретено за 3 миллиона рублей.

Шаг 1. Узнать налоговую базу, по которой получена льгота. Узнавать это лучше из справок 2-НДФЛ:

  • в 2015 году база для удержания составила триста тысяч;
  • в 2016 году – триста двадцать тысяч;
  • в 2017 году – триста восемьдесят четыре тысячи.

Возвратом по предыдущим годам будет суммарный доход 2015-2016гг. в 620 000 рублей.

Шаг 2. Определить сумму, которая будет переходить с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ, по формуле: цена недвижимости, не превышающая 2 млн руб. минус возврат, полученный в предыдущие годы = переходящая сумма.

В нашем примере: 2 000 000 – 620 000 = 1 380 000 руб.

Предельная сумма возмещения – 260 000 руб. (13% от двух миллионов). Заработок берётся исходя из средней заработной платы по ряду регионов страны. Он составляет порядка 32 000 руб. (данные Росстата за первый квартал 2018 года), средний годовой доход – 384 000 руб. НДФЛ за год с такого дохода составит 384 000 руб. * 13% = 49 920 руб.

Важно! Возврат возможен только с подтверждённой суммы дохода.

При оформлении удержания в 2016 году возврат 13 процентов дохода за 2015 год составил 39 000 рублей.

При оформлении удержания в следующем году с суммы дохода за 2016 год – 320 000 рублей – возвращено 41 600 рублей.

Следовательно, при подаче заявления в 2018 году, переходящая сумма будет 1 380 тысяч рублей, а на следующий год перейдет 2 000 000 — (300 000 + 320 000 + 384 000) = 996 тысяч рублей.

Пример заполнения 3-НДФЛ

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ с данными исходного расчёта, приведённого в предыдущем абзаце.

Пример заполнения для 2016 года

Возврат оформляется в году, следующим за годом приобретения квартиры. По условиям примера приобретение было в 2015 году, форма 3-НДФЛ заполняется в 2016 году.

Сумма фактически произведенных расходов по приобретению – два миллиона рублей. Это максимальная определённая законодателем сумма.

Размер налоговой базы — это доход за год покупки квартиры: 300 000 рублей.

Остаток льготы, который перейдёт на следующий период: 2 000 000 — 300 000 = 1 700 тысяч рублей.

Эта информация указывается на Листе Д1 формы 3-НДФЛ, в пунктах 1.12, 2.5, 2.6, 2.8.

Обратите внимание! В одну ячейку вписывается одна цифра.

Во второй год при оформлении бланка вносятся данные по возврату с учётом предыдущего года:

  • п. 1.12 – неизменный;
  • п. 2.1 – добавляется информация за 2016 отчётный год – 300 000 руб.;
  • пп. 2.5, 2.6 – доход 320 000 рублей;
  • п. 2.8 – остаток по удержанию 1 380 000 рублей.

Пример заполнения для 2017 года

В третий год данные указываются за минусом предыдущих двух лет:

  • п. 1.12 – неизменный;
  • п. 2.1 – доход за отчётный год (2017) – 320 000 руб.;
  • пп. 2.5, 2.6 – доход 384 000 рублей;
  • п. 2.8 – остаток по удержанию 996 000 рублей.

Пример заполнения для 2018 года

Аналогично будет продолжаться в последующие годы, до прекращения права на получение льготы.

Заполнить форму 3-НДФЛ можно при помощи программного обеспечения. Кроме того, есть возможность скачать форму для заполнения в формате PDF или TIF из программ правового сопровождения «Консультант Плюс» или «Гарант».

Желающие сэкономить время, могут обратиться в специализированные фирмы по заполнению утверждённых отчётных форм. Какой способ заполнения не выбрать, главное – подготовить все необходимые документы.

Перед направлением пакета на рассмотрение в инспекцию, следует убедиться, что все прилагаемые копии читаемы.

Имущественный налоговый вычет является выгодным «бонусом» при приобретении недвижимости. Данная статья на примере показала, что размер выплаты по нему существенно превышает размер средней зарплаты, а значит будет хорошим подспорьем как в бытовых тратах, так при погашении ипотечного займа.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vychet-po-predydushchim-godam-v-deklaracii-3-ndfl.html

Декларация 2019 вычет по предыдущим годам что писать

Как заполнить декларацию вычета по предыдущим годам

На сегодняшний день у многих физических лиц имеется вычет по предыдущим годам, который им пока еще не выплатили. О том, как рассчитать сумму остаточной материальной компенсации, полагающейся налогоплательщику в качестве возврата НДФЛ за тот или иной вид расхода, как раз и будет доступно описано в данной статье. Оглавление

  • Вычет по предыдущим годам
    • Каким образом выплачивается вычет
    • Возможные типы вычетов
  • Остаток вычета с предыдущего года
    • Пример определения остатка
  • Как рассчитать вычет по предыдущим годам
  • Как узнать вычет по предыдущим годам

Вычет по предыдущим годам Налоговый вычет – это возврат определенной части подоходного налога физическим лицам, которые израсходовали денежные средства на один из видов затрат, закрепленных в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Заполнение новой формы декларации 3-ндфл: имущественный вычет за 2014 год

  • Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2015 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2016 году — 250 000 рублей, в 2017 — 300 000 рублей. В сумме за 2015-2016 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
  • Сумма за отчетный 2017 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо Совершить следующую арифметическую задачу.

1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Как заполнить декларацию и получить имущественный вычет в 2018 г

Подписываем и несем в налоговую с документами: заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления сумм возврата, справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, копии документов, подтверждающих право на жильё, копии платёжных документов подтверждающих расходы при приобретении имущества, документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору, копию свидетельства о браке (если жилье приобретено в совместную собственность), заявление о распределении имущественного налогового вычета (если жилье приобретено в совместную собственность).

Для осуществления данной процедуры необходимо выполнить ряд следующих действий:

  • Определить точную сумму вычета, который уже был выдан. Для начала физическому лицу следует просуммировать все денежные компенсации, которые он уже получил до настоящего момента времени. Например, если последние три года налогоплательщику перечисляли по 5 000 рублей, то общая сумма полученной компенсации будет равна 15 000 рублей.
  • Отнять от изначального размера вычета уже выданную сумму. Из общего размера денежной компенсации, зафиксированного в налоговой декларации в качестве вычета, необходимо отнять сумму, которая уже была перечислена налогоплательщику на банковскую карту.

Правила расчета вычета по предыдущим годам

Доход за предыдущие три года был 300, 400 и 500 тысяч соответственно. Итак, заполняется декларация за первый год. Куплена квартира в прошлом году, и вычет за этот период получается впервые.

В графе «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» пишется размер налогового вычета, равная стоимости квартиры – или 2 миллиона, если стоимость превышает эту сумму. В примере квартиру купили за 3 миллиона. Возможный вычет – 2 миллиона рублей. Размер налоговой базы – это доход за год – 300 тысяч рублей.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год, – 1 миллион 700 тысяч рублей.

Как должна выглядеть декларация на следующий год? «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» – здесь повторяется число из прошлогодней декларации.

Если пользоваться вычетом вы начали с 2014 года, то окошки для заполнения сумм за прошлые годы будут не активны.

Если вычет получаете, допустим, как в примере с 2013 года то нужно заполнить соответствующие графы: вычет по предыдущим годам (пишем сумму, с которой был исчислен НДФЛ в прошлом году); сумма, перешедшая с предыдущего года (можно посмотреть в декларации за прошлый год, а можно самостоятельно отнять от общей суммы, в примере это 1 500 000 руб. сумму, с которой был удержан НДФЛ в прошлом году); вычет по предыдущим годам и сумма, перешедшая с предыдущего года в части процентов (также смотрим, сколько было предоставлено в прошлой декларации. 12 Сохраняем, просматриваем, проверяем, распечатываем.

Декларация 2018 вычет по предыдущим годам что писать

Поэтому старайтесь ничего не забывать и вносить в декларацию. Физлицо которое подает декларацию не для сообщения сведения о своих доходах а для возврата налога из бюджета то нужно включить Лист А.

Облагаемый доход включает в себя разницу между общей суммой дохода в год и суммой в которой источник выплаты уменшил налоговую базу по НДФЛ Это довольно частый вопрос, и не зная этой суммы, декларация является не полной.

Так вот эту графу требуется вписать сумму, с которой возвращался подоходный налог на покупку жилья за все годы, в которые вы имели отношение с налоговой в этом вопросе.

Например: Вот перечень программных действий, которые стоит проделать, для того, что бы вы получили возможность, заполнять и вводить в дальнейшем, нужные для вас для данные, для заполнения 3-ндфл.
В форме 3НДФЛ мы должны указать «Сумму, перешедшую из предыдущего года».

Эта та сумма, которая у вас осталась с прошлого года и за которыу вы еще не получили налоговый вычет в 13%. Например: Первый год первая справка: Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Второй год, вторая справка, в графу «Сумма перешедшая из предыдущего года» пишем такую цифру: автор вопроса выбрал этот ответ лучшим «Вычет по предыдущим годам декларации» — это налоговая база с которой вернули 13%. Данная сумма берется с декларации 3-НДФЛ, которую сдавали в прошлом году. (стр. 140+ стр.

240, Лист И) «Сумма, перешедшая с прошлого года» — это остаток по которому еще предстоит вернуть 13%. (если у вас есть уведомление из налоговой можно посмотреть там, строка 260, Лист И) Пример: 1 год: квартира куплена в прошлом году, и вычет за этот период получили впервые.

А чтобы узнать вычеты по предыдущим годам, можно прибегнуть к одному из следующих способов: В форме 3 НДФЛ в графе «Сумма перешедшая из предыдущего года» необходимо указать размер суммы, которая потрачена вами в предыдущем году в категориях, которые предполагают получение налогового вычета, но налогового вычета с этой суммы получено не было.

Знаете ответ? 0 нужна помощь? Как заполнить в форме 3-НДФ «Вычет у налогового агента в отчетном году»? Как рассчитать в 3-НДФЛ «Сумму налога, подлежащую возврату из бюджета»? Рассказ, легенда о каком-нибудь растении (любом) для 3 класса, что писать? Как узнать код налогового органа (для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ)? Возврат налога по ипотеке.

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет по предыдущим годам в 3-НДФЛ что это? В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

  • Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2015 и 2016 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2018 году при подаче декларации за 2017 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам.

Фактическая сумма произведенных расходов на приобретения жилья — является размером налогового вычета, равного стоимости квартиры, или 2 млн. руб., если стоимость превысила эту сумму. Размер налоговой базы — это ваш доход за год: 300 000 руб. Остаток имущественного налогового вычета,который перейдет на следующий год следующий: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

2 год: «сумма имущественного вычета, которая принятая к учету за предыдущий налоговый период» — это ваш вычет по декларации по предыдущим годам. В прошлом году доход составлял 300 000 руб., то и здесь пишется эта цифра.

«Остаток имущественного налогового вычета», который перешел с предыдущего года — 1.7 млн. руб. «Размер налоговой базы» — это доход за текущий год: 400 000 руб. Из суммы 2 млн. вычитаем доход за предыдущий год ( было 300 тыс.) и за текущий ( 400 тыс.).

Итого: 2 000 000 — (300 000 + 400 000) = 1 300 000.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/deklaratsiya-2018-vychet-po-predydushhim-godam-chto-pisat/

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года

Как заполнить декларацию вычета по предыдущим годам

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется?2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.

На следующий год мы заработали 400 000 руб.

А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

Решаем математическую задачку для 1-го класса:

Складываем наш доход за предыдущие года:

300 000 + 400 000 = 700 000 руб.

Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:

2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.

Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

ПОВТОРЯЮ!

Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.

Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год. Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации.Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, Вы можете воспользоваться услугами нашего специалиста. Закажите скайп-консультацию или заполнение 3-НДФЛ прямо сейчас!

А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Источник: https://nalog-prosto.ru/vychet-po-predydushhim-godam-deklaratsii-i-summa-pereshedshaya-s-predydushhego-goda/

Вычет по предыдущим годам декларации — что и где писать?

Как заполнить декларацию вычета по предыдущим годам
5/5 (2)

Чтобы понять, что конкретно заполнять в декларации 3-НДФЛ, обратимся кпримеру. Вы приобрели квартиру три года назад. В течение трех следующих лет вы получали доход в размере 500000 руб., 600000 руб. и 700000 руб. соответственно.

Первый год

Вы получаете вычет налога первый раз, так как приобрели квартиру год назад.

Расходы, которые были произведены на покупку жилого помещения, составят размер налогового вычета. Если их стоимость превысит 2000000 руб., то сумма вычета составит фиксированную сумму 2000000 руб.

Размером налоговой базы служит доход за первый год: 500000 руб. Чтобы определить остаток вычета, который перейдет на следующий год, вычитаем из суммы вычета сумму дохода за данный год: 2000000 руб. – 500000 руб. = 1500000 руб.

Второй год

Сумма расходов, которые были произведены на покупку жилого помещения, равна сумме, указанной в декларации за прошедший год. Сумма вычета, которая была учтена за предыдущий год или вычет за прошедший год — поскольку доход за прошлый год составит 500000 руб., укажите данную сумму.

С первого года перешел остаток в размере 1500000 руб. Налоговая база равна: 600000 руб.

Каков же остаток вычета, который перейдет на следующий год? Его расчет сводится к следующему: 2000000 руб. – 500000 руб. – 600000 руб. = 900000 руб.

Третий год

Внимание! Размер понесенных расходов на покупку жилого помещения равен сумме, указанной в декларации за предыдущий год.

Вычет за прошедшие годы — поскольку доход за предыдущий год составит 600000 руб., а за позапрошлый – 500000 руб., что в сумме составляет 1100000 руб., укажите данную сумму.

Со второго года перешел остаток вычета в размере 900000 руб. Налоговая база равна 700000 руб.

Остаток вычета, который перейдет на следующий год, рассчитывается аналогично двум предыдущим годам: 2000000 руб. – 500000 руб. – 600000 руб. – 700000 руб. = 200000 руб.

В течение следующих лет декларация заполняется аналогичным образом. Так продолжается до возврата вычета в полном размере.

Что такое декларация вычета по предыдущим годам

Вычет по предыдущим годам декларации является имущественным вычетом.

Важно! Следовательно, вы вправе вернуть налог, который был уплачен вами при покупке таких объектов недвижимости, как:

  • квартира;
  • комната;
  • частныйдом;
  • участок земли.

Что же представляет собой налог на доходы физических лиц? Каким образом можно вернуть его?

Под налогом на доходы физических лиц понимается сумма денежных средств, подлежащих уплате гражданами государству с полученных ими доходов.

Установлена пропорциональная ставка налога, которая равна 13%. Обычно НДФЛ удерживается работодателем, который выступает налоговым агентом. Следовательно, если ваша зарплата составляет 20000 руб., работодатель удержит НДФЛ, составляющий 13% от ее суммы (2600 руб.), поэтому вы получите только 17400 руб.

Вы вправе вернуть сумму удержанного налога.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В настоящее время можно выделить пять видов налоговых вычетов:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • по ценным бумагам;
  • профессиональный.

Для возврата удержанного налога заполните декларацию 3-НДФЛ.

 Положен ли налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры?

Возможные типы

Нередко налогоплательщики задают вопрос, почему сумма вычета делится на части, а не выплачивается сразу. Это существенно затрудняет задачу, так как приходится каждый раз рассчитывать сумму остатка за прошедший период.

Дело в том, что для каждого вида вычета установлен определенный предел, размер которого в несколько раз превышает сумму НДФЛ, уплаченную гражданином за год.

Учтите! При этом налоговый вычет предоставляется единовременно и в полном размере, в случае если гражданин за год уплачивает НДФЛ, размер которого превышает сумму, на которую уменьшилась налогооблагаемая база вследствие оформления вычета.

Откуда берется вычет

В настоящее время размер вычета равен 2000000 руб. Вы вправе вернуть лишь 13% от данной суммы, что составляет 260000 руб.

Проведем сравнительный анализ данной суммы с размером средней зарплаты. Пусть она будет составлять 30000 руб. в месяц или 360000 руб. в год. Сумма налога, который был удержан за год, составит: 360000*13%=46800 руб.

Налоговый вычет равен 2000000 руб., при этом доход за год составляет 360000 руб. Получается, что сумма вычета в более чем пять раз превышает ваш годовой доход. Как такое возможно?

 Налоговый вычет на детей в 2018 году. 

Дело в том, что за прошедший год вы вправе рассчитывать на вычет лишь с фактически полученного вами дохода (360000 руб.), который составляет 46800 руб. При этом у вас останется вычет, равный: 2000000 руб. – 360000 руб. = 1640000 руб.

Однако воспользоваться данным вычетом вы сможете лишь в следующем году, когда получите новый доход, а значит, уплатите НДФЛ снова.

Внимание:

  • вычет по прошлым годам декларации составит 360000 руб.;
  • на следующий год перейдет 1640000 руб.

Посмотрите видео. НДФЛ: 

Как правильно посчитать

Каким образом определяется сумма, которая перешла с прошедшего года?

Для ответа на данный вопрос попробуем решить следующую задачу:

Вы приобрели квартиру за 5000000 руб. Вы имеете право на вычет в размере 2000000 руб. В течение трех последующих лет ваш доход составлял соответственно 500000 руб., 600000 руб. и 700000 руб. соответственно.

Запомните! Следует отметить, что декларация подается за третий год.

Находим совокупный доход за два предыдущих года: 500000 руб. + 600000 руб. = 1100000 руб. Данная сумма является вычетом за прошедшие годы.

Не забывайте, что доход в размере 700000 руб. получен вами в настоящем году, поэтому вы не можете указывать его в декларации 3-НДФЛ. В ней вы указываете лишь доходы за прошедшие годы.

Чтобы определить сумму остатка, который перейдет на следующий год, потребуется из общей суммы вычета вычитать сумму доходов за каждый год: 2000000 руб. – (500000 руб. + 600000 руб.+700000 руб.) = 200000 руб. Таким образом, на следующий год перейдет остаток в размере 200000 руб.

Следует отметить, что в данном случае учитывается доход за текущий год, так как он необходим для расчета суммы возврата в текущей декларации. В следующем году вычет будет уменьшен на данную сумму.

 Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году.

Вычет по прошедшим годам составит 1 100 000 руб.

На следующий год переходит остаток в размере 200 000 руб.

Как узнать вычет по предыдущим годам

Нередко складываются ситуации, когда налогоплательщики делают ошибки при расчете налогового вычета. Для предотвращения ошибок и неточностей результатов подсчета рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации, чтобы получить сведения о сумме вычета за истекший период.

Посмотрите видео. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2018 году: 

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/kak-zapolnit-deklaraciyu-vycheta-po-predydushhim-godam.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.